TUGAS PEMERIKSAAN AKUNTANSI 2 EKA 304

Nama : Randy Dwy Satya

NIM : 2009 12 117

TUGAS PEMERIKSAAN AKUNTANSI 2

Tugas Online 1

No 1

No.	Kekeliruan yang Terjadi	Error/Fraud	Pengendalian yang dapat mencegah kekeliruan supaya tidak terjadi berulang-ulang	Prosedur Audit Substantive yang dapat mengungkapnya
a.	Faktur penjualan salah jumlah sebesar Rp. 3.000.000,-	Error	Pengendalian aplikasi, otorisasi, pengecekan yang independen	Tracing atas prosedur penjualan tersebut
b.	Penjualan yang material secara tidak sengaja tercatat dua kali pada hari terakhir suatu tahun buku. Penjualan tersebut sebenarnya sudah dicatat dua hari sebelumnya.	Error	Otorisasi, pengecekan yang independen, kelengkapan dokumen	Tracing atas prosedur penjualan tersebut
c.	Penerimaan piutang usaha dicuri oleh pegawai bagian penerimaan pada saat dia menerima pembayaran.	Fraud	Pemisahan fungsi, kelengkapan dokumen (harus ada tanda terima penerimaan piutang dari konsumen)	Confirming atas saldo piutang usaha
d.	Penerimaan piutang yang telah dimuat dalam daftar penerimaan oleh kasir dicuri oleh pemegang buku yang bertugas melakukan pencatatan penerimaan kas dan piutang usaha. Dia tidak membukukan transaksi tersebut.	Fraud	Pemisahan fungsi antara bagian pencatatan dengan penerimaan	Confirming atas saldo piutang usaha, periksa keberadaan buku penerimaan kas harian
e.	Pengiriman barang ke pelanggan tidak ditagih karena hilangnya konosemen.	Error	Otorisasi (pembuatan duplikat konosemen)	Reporforming, cek stock di gudang, periksa bukti keluar barang dari gudang
f.	Barang yang dikirimankan kepada pelanggan tetapi konosemen tidak disiapkan. Karena piutang ditagih berdasarkan konosemen maka pelanggan tersebut tidak ditagih.	Fraud	Pemisahan fungsi, otorisasi dan kelengkapan dokumen	Reporforming, cek stock di gudang
g.	Penjualan kepada karyawan sendiri secara tidak sengaja dibukukan sebagai penjualan komersil	Error	Otorisasi, pengecekan independen	Vouching atas transaksi penjualan tersebut. Periksa data customer.

No 2

No.	Prosedur Audit	Kategori	Dipenuhi atau tidak dipenuhi	Bahan bukti yang digunakan
a.	Periksa retur penjualan dalam hal persetujuan dari pejabat yang berwenang	Test of control	Retur penjualan mengurangi penjualan dan piutang, menambah persediaan barang di gudang	Nota retur, bukti penerimaan barang di gudang
b.	Periksa urutan dokumen pengiriman dan periksa satu persatu untuk meyakinkan bahwa salinan faktur penjualan dilampirkan	Test of control	Salinan faktur sesuai dengan dokumen pengiriman	Surat pesanan, Bukti pengeluaran barang, surat jalan, faktur
c.	Periksa urutan faktur penjualan dan periksa satu persatu untuk meyakinkan bahwa salinan nota pengiriman dilampirkan	Test of control	Salinan faktur penjualan sesuai dengan nota pengiriman	Faktur-surat jalan
d.	Bandingkan kuantitas dan deskripsi artikel dalam dokumen pengiriman dengan salinan faktur penjualan	Pengujian substantive	Faktur penjualan sesuai dengan dokumen pengiriman barang	Surat jalan-faktur
e.	Telusuri penjualan yang dicatat dalam jurnal penjualan ke berkas induk piutang usaha dan bandingkan nama, pelanggan, tanggal, dan jumlah masing-masing.	Pengujian substantive	Penyajian piutang sesuai dengan daftar penjualan	Jurnal penjualan-faktur
f.	Telaah daftar dalam buku penerimaan kas untuk menentukan apakah daftar penerimaan kas dibuat setiap hari	Pengujian substantive	Buku penerimaan kas tidak digabung pembuatannya	Jurnal penerimaan kasi-faktur
g.	Rekonsiliasi penerimaan kas yang dicatat dalam daftar penerimaan kas dan rekening Koran utnuk periode satu bulan.	Pengujian substantive	Saldo pada buku kas menunjukkan angka yang sama sesuai dengan rekening Koran di bank	Jurnal penerimaan kasi-buku kas-rekening Koran